社评：中国建个人养老金制度享税收政策优惠
这项制度的基本内容是，建立个人养老金账户，实行个人积累，享受税收优惠政策。这项制度的核心价值就在于，积累个人养老金，可以享受税收政策优惠。
中国依照社会保险法推行个人养老保险制度，国家、单位和个人共同承担责任。单位职工缴纳养老金，单位按照工资比例缴纳养老金，存入个人养老金账户。由于资金来源渠道多元，因此，个人养老金账户资金支配受到限制。
为了实行养老金多元化，国务院按照法律规定，决定在社会保险法规定的养老金制度之外，实行个人养老金个人账户制度，费用完全由个人缴纳，资金完全由个人支配。这是充分借鉴各国养老金制度之后，建立的一种新型养老金制度。
当今世界各国的养老金制度非常复杂。一些国家实行个人养老金制度，实行自我负责。一些国家实行特殊的养老金制度，国家和单位承担一部分责任。还有一些国家实行完全免费的养老制度，国家承担所有的养老责任。
中国作为世界上最大的发展中国家，在养老金制度建设方面，充分借鉴各国的经验，形成了中国自己的养老金制度。由于中国养老金制度制定相对较晚，历史遗留问题相对较多，为了解决中国养老金可持续发展问题，国家专门设立社会保障基金，成立社会保障基金理事会，将国有资产划拨社会保障基金，解决中国养老保险历史欠账问题。
此次国务院办公厅印发相关文件所规定的个人养老金制度，实际上是中国社会保险制度的重要补充。它是在自愿原则基础之上，鼓励个人单独设立账户，积累养老金。由于属于个人账户，因此，完全由个人支配。但由此产生的问题是，如果国家实行税收优惠政策，个人是否会通过设立个人养老金账户，将个人收入转入养老金账户，从而规避国家现行的个人所得税收制度呢？
第二，参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元，人力资源和社会保障部、财政部可以根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素调整缴纳费用的上限。换句话说，不管资金是否充裕，能享受国家税收优惠政策的最高金额为每年12000元，这就为一些人为了规避个人所得税收法律制度而多交个人养老金关上大门。
第三，参加人变更个人养老金账户的开户银行，应当经过信息平台核查验证，将原来的个人养老金资金账户之内的资金转移到新的个人养老金资金账户并且注销原来的资金账户，这就为一些人开设多个账户，缴纳个人养老金，从而享受国家税收优惠政策锁上了大门。
第四，个人养老金账户的资金可以用来从事投资活动，购买金融产品，但是，购买金融产品应承担相应的风险。换句话说，个人养老金账户不是储蓄账户，而是一个资金平台。为了实现保值增值，可以进行金融产品投资。但是，投资人应承担金融风险。
第五，个人养老金资金账户实行封闭运行，投资权益归参加人所有，除了另有规定之外，不得提前支取。确保个人养老金的本质属性不会因为投资而发生改变。
国务院出台有关规定现实意义不容小觑。首先，这项规定为中国个人养老保险制度的完善，提供了新的思路。
中国社会保险法所规定的个人养老制度，强调国家、单位和个人三位一体，但是，由于国家利益、单位利益和个人利益并不完全一致，因此，在现实生活中往往会出现矛盾和冲突。沿海地区一些企业为了降低人力资源成本，采取特殊的用工方式，拒绝缴纳养老保险。少数企业通过劳务派遣等特殊劳务用工方式，规避国家社会保险制度，从而导致劳动者的合法权益得不到切实有效的保障。
在社会保险制度之外，实行个人保险制度，实际上就是鼓励劳动者，在力所能及的范围内，通过缴纳个人养老金，解决养老保险问题。国家扶持政策不是提供社会保险资金，也不是要求用人单位缴纳相应费用，而是实施税收优惠政策。设立个人养老保险账户，可以将多余的资金积累起来，使老年资金充裕。
由于个人养老保险账户不是储蓄账户，因此，个人养老保险资金可以用来购买金融产品，实现保值增值。但是，由于这项投资是商业性的投资，会面临一定的商业风险。购买金融产品的参加者，应考虑购买金融产品的风险，实现风险自担。
其次，中国是一个储蓄大国。虽然近几年来随着资本市场发展中国储蓄率有所下降，但是，考虑到中国储蓄规模以及人口规模，储蓄资金规模仍然位居世界前列。虽然储蓄本身体现了中国的传统文化，也是一种理财方式，但是，如何把个人储蓄与个人养老有机结合起来，更好利用个人资金，促进经济复苏发展，这是决策者需要考虑的问题。
此次通过税收优惠政策，鼓励个人设立养老资金账户，实际上就是把传统储蓄资金进一步盘活，鼓励个人通过设立养老资金账户，自主理财，活跃中国金融市场，确保中国经济稳定可持续发展。
第三，养老基金是庞大的资产，是资本市场的重要投资来源。西方主要发达国家的股票市场价格之所以不断上涨，养老基金投资功不可没。
西方发达国家资本市场投资主体中，养老基金投资占相当大比重。近几年来，中国通过基金投资，实现社会保险基金的保值增值，促进中国证券市场健康稳定发展。国家社会保障基金理事会，通过社会保障基金投资，为中国上市公司发展作出了重大贡献。但应指出的是，当前中国股票市场的投资结构仍有待进一步优化。鼓励个人投资购买金融产品，一方面可以为中国金融市场可持续发展提供源头活水，另一方面也可以实现中国虚拟经济和实体经济平衡协调发展。
中国经济的发展和美国经济的发展形成鲜明的对比。美国资本市场繁荣兴旺，可是，美国传统产业发展却面临极大的困难。美国民主党政府为了促进经济发展，发动代理人战争，为美国军工企业提供大量订单。
中国实体经济稳定发展，可是，中国资本市场却长期低迷。之所以出现这种现象，一方面是因为中国资本市场“内卷”越来越严重，国有上市公司实现筹措资金任务之后，公司发展平稳，给投资者带来的效益不如预期；另一方面则是因为，中国资本市场缺少源头活水，如果在国家金融稳定法引导下，建立现代化的金融超级市场，彻底打通银行、保险、证券、信托、基金等各金融机构资金流通渠道，提高资金的利用效率，中国资本市场发展可能会出现新的局面。
当然，正如人们所知道的那样，资本市场是资本主义的题中应有之义。资本市场为资本主义发展提供了动力源泉。中国资本市场和资本主义国家的资本市场有着本质的区别，中国发展资本市场应考虑自身的定位，应在借鉴发达资本主义国家资本市场发展经验的基础之上，建立符合中国国情的资本市场。保护投资者，特别是保护中小投资者，始终是中国资本市场监管的核心价值和重要目标。个人养老金账户资金购买金融产品，应得到切实有效的保障，因为只有这样，才能防止出现损害个人利益的现象发生，才能使中国资本市场的发展符合中国特色社会主义发展方向。
总而言之，在中国社会保险法规定的三位一体社会养老保险制度之外，设立个人养老资金账户，实行税收优惠政策，鼓励投资，对于完善社会养老保险制度，扩大消费，激活中国金融市场，具有一定的现实意义。但是，这项制度的实施，可能还会面临许多挑战。实行养老金双轨制，一定要在法律引导下，切实维护个人的利益，确保中国养老制度真正实现老有所养。
这项制度的基本内容是，建立个人养老金账户，实行个人积累，享受税收优惠政策。这项制度的核心价值就在于，积累个人养老金，可以享受税收政策优惠。
中国依照社会保险法推行个人养老保险制度，国家、单位和个人共同承担责任。单位职工缴纳养老金，单位按照工资比例缴纳养老金，存入个人养老金账户。由于资金来源渠道多元，因此，个人养老金账户资金支配受到限制。
为了实行养老金多元化，国务院按照法律规定，决定在社会保险法规定的养老金制度之外，实行个人养老金个人账户制度，费用完全由个人缴纳，资金完全由个人支配。这是充分借鉴各国养老金制度之后，建立的一种新型养老金制度。
当今世界各国的养老金制度非常复杂。一些国家实行个人养老金制度，实行自我负责。一些国家实行特殊的养老金制度，国家和单位承担一部分责任。还有一些国家实行完全免费的养老制度，国家承担所有的养老责任。
中国作为世界上最大的发展中国家，在养老金制度建设方面，充分借鉴各国的经验，形成了中国自己的养老金制度。由于中国养老金制度制定相对较晚，历史遗留问题相对较多，为了解决中国养老金可持续发展问题，国家专门设立社会保障基金，成立社会保障基金理事会，将国有资产划拨社会保障基金，解决中国养老保险历史欠账问题。
此次国务院办公厅印发相关文件所规定的个人养老金制度，实际上是中国社会保险制度的重要补充。它是在自愿原则基础之上，鼓励个人单独设立账户，积累养老金。由于属于个人账户，因此，完全由个人支配。但由此产生的问题是，如果国家实行税收优惠政策，个人是否会通过设立个人养老金账户，将个人收入转入养老金账户，从而规避国家现行的个人所得税收制度呢？