深交所年报审查聚焦五大风险

　　中评社北京4月23日电／据中国证券报报道，临近4月底，上市公司2020年年报披露步入尾声。上市公司在新冠肺炎疫情冲击下交出怎样的“成绩单”，备受市场关注。中国证券报记者获悉，深交所正紧锣密鼓开展年报监管服务工作，在年报审查中聚焦业绩真实性、资金占用与违规担保、公司治理规范性、资产减值准备计提、重组标的资产整合与业绩承诺履行情况五大突出风险，尤其重点关注存在退市风险公司财务处理的合规性。

　　打好“预防针”　

　　为提高信息披露质量，深交所通过提前提示重点事项、开展培训、修订并完善年报披露模板等方式优化监管服务，为上市公司年报披露打好“预防针”。

　　早在1月，深交所就发布了《关于做好上市公司2020年年度报告披露工作的通知》，明确监管导向，传导监管政策。

　　其次，深交所积极开展年报披露培训。2020年，深交所修订了股票上市规则，对定期报告披露提出更高要求。1月29日，深交所通过远程直播方式开展2020年年报披露线上培训，为上市公司做好年报工作提供切实可行的指导帮助。

　　此外，深交所根据最新规则要求修订完善了年报披露全文及摘要填报模板，为公司准确完整填报并披露年报信息提供指引。同时，更新了定期报告事后审查系统，新增其他风险警示及退市风险警示模块，为排查化解年报审查中遇到的风险事项提供帮助。

　　重点聚焦五大突出风险　

　　“深交所有针对性地制定了年报审查工作方案，重点聚焦五大突出风险。”深交所有关负责人表示。

　　审查过程中，业绩真实性是首要关注点。2020年是A股上市公司全面施行新收入准则和退市新规的第一年。深交所重点关注新会计准则的执行情况以及存在退市风险公司财务处理的合规性。本次退市新规新增“净利润＋营业收入”的组合指标，上市公司营业收入是否按照规定扣除与主营业务无关和不具备商业实质的收入，扣除情况是否真实、准确、完整，都将直接影响上市公司是否触及退市指标。

　　截至4月20日，深市有140余家公司预计扣非前后净利润孰低者为负值。“深交所将在年报审查中聚焦易于操纵利润、规避退市指标相关事项，并将营业收入接近1亿元、业绩处于盈亏边缘的公司年报纳入重点审查范围。”上述负责人说。

　　资金占用与违规担保也是审查重点。在年报审查中，深交所将深入挖掘违规占用担保的相关线索，大力推动存量占用清偿和担保解除。上述负责人透露，将关注是否存在资金占用、违规担保的动机，尤其关注存在控股股东及关联方出现债务风险、实质性违约等情形的公司；另外，关注是否存在变相资金占用与违规担保的情形，如利用购买理财产品等方式变相将资金转移给大股东等行为或具有存贷双高、异常财务公司往来等特征的公司。